Ратифицированы Протокол о внесении изменений в Соглашение между Россией и Кипром об избежании двойного налогообложения, а также Конвенция об избежании двойного налогообложения между Россией и Чили

Протокол от 07.10.2010 г. "О внесении изменений в Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 5 декабря 1998 года" был ратифицирован Федеральным законом от 28.02.2012 г. № 9-ФЗ.

Протоколом внесен ряд изменений в определения используемых в Соглашении терминов. Например «дивиденды» определяются как доход от акций или других прав, не являющихся долговыми требованиями, дающих право на участие в прибыли, а также доходы - даже выплачиваемые в форме процентов - которые подлежат такому же налогообложению, как доходы от акций в соответствии с налоговым законодательством Государства, резидентом которого является компания, выплачивающая дивиденды. Данный термин также означает любые выплаты по паям паевых инвестиционных фондов или аналогичных коллективных форм инвестирования.

Под «процентами» понимается доход от долговых требований любого вида независимо от ипотечного обеспечения и права на участие в прибылях должника и, в частности, доход от государственных ценных бумаг, облигаций или долговых обязательств, включая премии и выигрыши по таким ценным бумагам, облигациям или долговым обязательствам. Однако термин «проценты» не включает штрафы за просрочку платежа или проценты, рассматриваемые как дивиденды.

Важным нововведением является положение, согласно которому доходы резидента Договаривающегося Государства от отчуждения акций и аналогичных прав, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом, расположенным в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.
При этом в такие доходы не включаются доходы от отчуждения акций, полученные в ходе реорганизации компании, и доходы от отчуждения акций, котирующихся на зарегистрированной фондовой бирже. Однако данные изменения будут применяться с первого января календарного года по истечении четырех лет с даты вступления Протокола в силу, т.е. не ранее 1 января 2017 года.

В новой редакции изложены ст. 26 «Обмен информацией» и ст. 27 «Помощь в сборе налогов» (вступит в силу с момента принятия Кипром необходимого законодательства). Предусматривается обмен информацией и помощь во взыскании налогов (включая применение обеспечительных мер) не только по налогам, предусмотренным Соглашением, но и по любым иным налогам, установленным от имени Договаривающегося Государства, при условии, что они не противоречат Соглашению. При этом оговорено, что сторона может не предоставлять запрошенную информацию, которая раскрывала бы какую-либо торговую, предпринимательскую, промышленную, коммерческую или профессиональную тайну либо торговый процесс, или информацию, раскрытие которой противоречило бы публичному порядку, а также информацию, которую нельзя получить по законодательству или в ходе обычной административной практики этого Договаривающегося Государства.

Данный Протокол вступает в силу с даты последнего из уведомлений о выполнении внутригосударственных процедур и будет применяться с начала календарного года, следующего за годом его вступления в силу, т.е. не ранее 1 января 2013 г.

Так же ратифицирована Конвенция между Россией и Чили об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал.

Данная Конвенция будет применяться к таким налогам, как налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, налоги на имущество организаций и на имущество физических лиц. Ее целью является обеспечение условий, при которых юридические и физические лица каждого из договаривающихся государств не будут дважды уплачивать налоги с одного и того же вида дохода и капитала в своем государстве и государстве-партнере.

Конвенцией предусмотрено, что каждое Договаривающееся Государство уведомит другое по дипломатическим каналам о выполнении процедур, требуемых в соответствии с законодательством для вступления ее в силу. Конвенция вступает в силу с даты последнего из таких уведомлений.

См.:

Федеральный закон от 28.02.2012 г. № 9-ФЗ «О ратификации Протокола о внесении изменений в Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 5 декабря 1998 года»;

Федеральный закон от 28.02.2012 г. № 5-ФЗ «О ратификации Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Чили об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал от 19 ноября 2004 года».